Imposta sul trapasso di proprietà Basilea Campagna: aliquota, ripartizione ed esenzioni
L’imposta sul trapasso di proprietà è la seconda imposta che entra in gioco alla vendita di una casa nel Baselbiet – accanto all’imposta sugli utili immobiliari. È più semplice da calcolare, ma spesso viene dimenticata quando acquirente e venditore stimano il ricavo netto. E ha una particolarità che pochi conoscono: chi abita o abiterà nella casa ne è in molti casi esente.
In breve
- Aliquota nel Canton Basilea Campagna: 2,5 % del prezzo di vendita
- Dovuta metà ciascuno: acquirente 1,25 %, venditore 1,25 %
- Abitazione a uso proprio: acquirente esente; venditore esente se entro 2 anni acquista di nuovo un’abitazione propria
- Nessuna imposta in caso di successione, donazione, trasferimento tra coniugi e tra genitori e figli
- L’imposta sul trapasso pagata conta in seguito come costo d’investimento per l’imposta sugli utili immobiliari
Che cos’è l’imposta sul trapasso di proprietà?
L’imposta sul trapasso di proprietà è un tributo cantonale sul passaggio di proprietà di un fondo. Non si calcola sull’utile, ma sul prezzo: ogni volta che un immobile nel Canton Basilea Campagna cambia proprietario – per compravendita, permuta o acquisizione della maggioranza di una società immobiliare – diventa esigibile. Viene riscossa con l’iscrizione nel registro fondiario; di regola il notariato la conteggia direttamente.
Aliquota: 2,5 per cento del prezzo di vendita
Nel Canton Basilea Campagna l’imposta sul trapasso di proprietà ammonta al 2,5 % del prezzo di vendita. Nel prezzo rientrano tutte le prestazioni dell’acquirente – anche le ipoteche assunte, l’inventario venduto con il contratto o le prestazioni accessorie. Se non viene pattuito un prezzo o se questo è nettamente inferiore al valore venale, l’amministrazione fiscale calcola sulla base della stima ufficiale.
- Prezzo di vendita CHF 800’000 → imposta totale CHF 20’000
- Prezzo di vendita CHF 1’200’000 → imposta totale CHF 30’000
- A ciò si aggiungono le spese notarili e del registro fondiario, fatturate separatamente
Chi paga: acquirente e venditore, metà ciascuno
A differenza di molti altri cantoni, Basilea Campagna ripartisce l’imposta per legge: 1,25 % ciascuno per alienante e acquirente. Nel contratto di compravendita si può concordare una ripartizione diversa – nei confronti del Cantone rispondono però entrambe le parti. In pratica: come venditore dovete dedurre l’1,25 % del prezzo dal vostro ricavo, come acquirente aggiungere l’1,25 % alle spese accessorie d’acquisto.
Esenzione per l’abitazione a uso proprio
È il punto che nel Baselbiet fa risparmiare di più – e che viene trascurato più spesso:
- Acquirente: chi acquista un appartamento o una casa per abitarci personalmente, è esente dalla propria quota (1,25 %). L’esenzione va richiesta al momento dell’acquisto; se in seguito non vi trasferite, l’imposta viene riscossa a posteriori.
- Venditore: chi vende la propria abitazione a uso proprio e investe il ricavo entro due anni in una nuova abitazione, di nuovo a uso proprio (acquisto sostitutivo), è anch’esso esente dalla propria quota.
- Per immobili di reddito, terreni edificabili, case di vacanza e immobili commerciali l’esenzione non si applica.
Nella vendita di una casa unifamiliare da una famiglia a un’altra che vi si trasferisce, l’imposta sul trapasso può quindi venire meno del tutto, da entrambe le parti. Importante: la richiesta passa dal notariato – la prepariamo insieme a voi.
Altre eccezioni: successione, donazione, famiglia
- Successione e divisione ereditaria: nessuna imposta sul trapasso
- Donazione e anticipo ereditario: nessuna imposta sul trapasso (l’imposta sulle donazioni viene esaminata separatamente)
- Trasferimenti tra coniugi e tra genitori e figli: esenti – ad esempio quando la casa dei genitori viene venduta a un figlio
- Confederazione, Cantone e Comuni come parte contraente: esenti
- Ristrutturazioni di imprese e acquisti sostitutivi di immobili aziendali: esenti
Esempio di calcolo
Imposta sul trapasso totale 2,5 % = CHF 22’500, di cui venditore CHF 11’250 e acquirente CHF 11’250.
Caso A – immobile di reddito: L’appartamento era affittato e l’acquirente continua ad affittarlo. Entrambe le quote sono dovute: CHF 22’500.
Caso B – abitazione propria: La venditrice abitava personalmente nell’appartamento e acquista entro due anni una casa a Sissach; l’acquirente vi si trasferisce. Entrambe le quote vengono meno: CHF 0.
Caso C – misto: Venditrice come nel caso B, l’acquirente affitta l’appartamento. Venditrice esente, l’acquirente paga CHF 11’250.
La quota pagata dal venditore conta in seguito come costo d’investimento per l’imposta sugli utili immobiliari – così come l’imposta sul trapasso che ha pagato a suo tempo al proprio acquisto.
Come procedere
- Prima della vendita chiarire se la vostra quota viene meno: abitazione a uso proprio e acquisto sostitutivo previsto entro due anni?
- Segnalare l’esenzione all’acquirente – un argomento che sostiene il prezzo di vendita
- Fissare la ripartizione nel contratto di compravendita; lo standard nel Baselbiet è metà ciascuno
- Conservare i giustificativi: l’imposta sul trapasso pagata riduce in seguito la vostra imposta sugli utili immobiliari
- Roman Frey, il nostro fiduciario immobiliare, verifica l’esenzione e allestisce le dichiarazioni fiscali secondo il tempo impiegato, con offerta preventiva
Domande su questo tema.
Quanto ammonta l’imposta sul trapasso di proprietà nel Canton Basilea Campagna?
2,5 % del prezzo di vendita, dovuta metà ciascuno da acquirente e venditore.
Come venditore devo pagare l’imposta sul trapasso?
In linea di principio l’1,25 %. Siete esenti se avete abitato personalmente nell’immobile e entro due anni acquistate di nuovo un’abitazione a uso proprio.
L’esenzione vale anche per un appartamento affittato?
No. L’esenzione vale solo per l’abitazione a uso proprio – non per immobili di reddito, terreni edificabili o case di vacanza.
Qual è la differenza rispetto all’imposta sugli utili immobiliari?
L’imposta sul trapasso si calcola sul prezzo di vendita ed è a carico di entrambe le parti. L’imposta sugli utili immobiliari riguarda solo il venditore e si calcola sull’utile.
- Entrambe le imposte vengono conteggiate dal notariato o dall’amministrazione fiscale cantonale
- L’imposta sul trapasso pagata è deducibile ai fini dell’imposta sugli utili immobiliari
Com’è a Basilea Città?
Basilea Città calcola diversamente: 3 % del prezzo di vendita, di regola a carico dell’acquirente, con proprie eccezioni. Chi vende o acquista oltre il confine cantonale dovrebbe conoscere entrambi i sistemi – facciamo i conti per voi.
Chiarire le imposte prima della vendita?
Calcoliamo con voi l’imposta sul trapasso e quella sugli utili immobiliari – prima che firmiate.
Parliamo del suo immobile.
Ci chiami o ci scriva – risposta entro 24 ore.
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